投資美股，在台灣到底該如何繳稅？

投資美股獲利後，匯回台灣該如何繳稅，這時查網路的資訊，最直白的就是670萬的免稅額，超過就要繳20%的稅額，但真的是這麼簡單嗎？

我不確定正在閱讀文章的你，對於海外所得匯回的670萬額度繳稅是怎麼認知的?

我問了身邊很多朋友，他們給出的答案，大多是海外錢匯回超過670萬就要繳20%的稅。

這是朋友們的主要回覆答案，你也是這樣的答案嗎？

這部分的細節讓我娓娓道來，在開始解說收稅內容前，我們先來做個基本定義。

處理稅務的部分就牽涉到稅務規劃的事情，太大金額的一律建議“找專業家族辦公室的公司、資產管理公司進行規劃處理”，才是最佳的選擇。

我這邊僅是提供匯回中小額度(10-500萬)、個人的應對想法，不構成稅務規劃的指導，最終請洽專業人士進行。

我這邊會分四個部份(基本定義、收稅準則、範例解說、實際操作)來解說

基本定義

通常會將國外的幾百萬的資金匯回，一定有其目的，因這個目的進行相對應的規劃，能有更佳稅務處理方式。

• 稅務規劃最終目的：先決定目的，才有後續的稅務處理的方向跟方式，這邊先簡單定義匯回閒置。
• 稅務發生地：台灣
• 稅務人身份：個人

收稅準則

台灣的稅務內容以國內所得相關的"一般所得稅額"與其他所得相關的"基本稅額"，簡圖如下，依照此公式基礎下去延伸後續內容，另外也跟匯款水單有關。

● 國內所得相關的"一般所得稅額"

 

如果大家有繳稅過的話，應該非常清楚每年5月拿了一整年蒐集費用素材(房租、醫藥費、保險費、政治獻金、捐款、撫養等等，如Figure3)就在這邊派上用場了，拿著一堆列舉扣除額項目，盡力的把所得總合數字扣掉，最終算出的總合(綜合所得稅淨額)。

綜合所得稅淨額的數字會影響著要適用哪個級距的稅率，再將總合(綜合所得稅淨額)乘以稅率跟扣除累進差額，就是要繳納的稅務。

 

Figure 3. 綜合所得稅淨額細項

 

適用稅率與最終應繳納稅額總是在每年的5月會特別煩躁，又要繳納保護費了，但少數的好處應該就是會影響到銀行看你的尊重程度(貸款的利率、還款能力是否足夠) 

另外，級距的金額、累進差額都會隨之改變，像是2023年的繳稅年度就會在上調。

 

 

● 其他所得相關的"基本稅額"

通常投資美股的投資人，最需要注意的就是這部分。當我們把海外獲利匯回後，超過100萬所得就要進行申報，此時申報項目就是其他所得中的"海外所得"。

當我們計算出國內的所得綜合所得稅淨額後，再與其他所得(匯回台灣的海外所得)，進行加總後扣除670萬的扣除額，及乘以稅率就是最終的要繳納的稅務金額。

 

但在最低稅負制中，基本稅額是跟綜合所得淨額相比較後，擇高稅額數值作為應繳納稅額。

 

 

範例解說

這邊舉8個例子進行解說，大家可以從這些例子中，仔細想想國內所得高低、海外所得高低，而最終影響繳稅的情形，在怎樣狀況下又能較為划算的繳稅。

我們繳納的報稅資料，在背後都有對應一個人在處理這些內容，若處理的人毛起來，這真的很有可能被查的天翻地覆。這邊還是建議大家，若是海外所得匯回的金額太高，還是多少繳一些保護費，至少能保平安。

 

案例1：所得稅淨額50萬、海外收入所得600萬

 

案例2：所得稅淨額50萬、海外收入所得700萬、無繳付匯款水單

 

案例3：所得稅淨額50萬、海外收入所得700萬、繳附匯款水單

 

案例4：所得稅淨額90萬、海外收入所得100萬

 

 

案例5：所得稅淨額200萬、海外收入所得400萬

 

案例6：所得稅淨額200萬、海外收入所得600萬

 

案例7：所得稅淨額460萬、海外收入所得400萬

 

案例8：所得稅淨額460萬、海外收入所得800萬

從上述案例中，我們可以發現幾個現象

1. 當所得淨額較低的一群，其能有較高的海外匯回資金額度，只要讓基本所得額<670萬扣除額，就能享有較低的繳稅稅負(一般所得稅額)。
2. 稅率20%(含)以下的一群，海外所得匯回的水平大約在500-600萬左右的水平。
3. 利用匯出、匯回的水單來證明自有資金的部分，能將原要繳納的基本稅額，轉為少付或無須繳付。
4. 如沒有特別需求，真的不需要大額資金移轉。
5. 保留匯款水單，能在繳稅時做為佐證單據，而有稅務減免。 (注意：匯款水單僅能使用一次，因此請考慮匯回的資金是否提出水單佐證)
   

實際操作

上述的稅務原則與案例舉例解說後，大家應該對於海外所得匯回的繳稅概念熟悉許多，現在再來解說些實戰方式。

 

海外所得匯回與報稅步驟

1. 先行確認明後年度大額資金的使用狀況，若大額資金的有使用需求的情況下，再進行規劃(稅務規劃、金流流轉規劃、先前匯款水單申請準備等)

2. 繳稅試算，根據自身狀況，先計算出國內繳稅的稅額、海外所得匯回的基本稅額。

3. 針對預計要匯回的資金中，選擇哪幾年的水單來做為佐證資料。(因為水單都只能使用一次，因此建議持續的資金匯出的操作，進行金流帳過程留下痕跡)

4. 該年度內申請資金匯回。海外資金匯回是分年度，當資金太大時可分兩年度匯回，如有800萬要匯回，則在2021年底前匯回、2022年初匯回，這樣繳稅的劃分就會是2022年、2023年要申報。 

5. 隔年度的稅務申報。綜合所得稅淨額的輸入與列舉佐證資料；基本稅額也是相同的方式，進行資料填寫類別、項目、姓名、券商、輸入、成本、及紙本附上匯出/匯回水單與匯回金額匹配的股票對帳單。

 

6. 繳稅

 

以上就是進行海外投資時，當資金要匯回台灣時的稅務規劃與操作步驟。

稅務的主軸觀念都一樣，可以依照這個主軸去應對其他類別的稅務需求，像是現在的數位貨幣的課稅框架未明確，但是還能以這主軸去進行稅務處理，後續法律框架出來後，再依照其方式進行。

 

希望這篇文章的稅務原則解說，案例解說與實際步驟的介紹，能讓大家有方向知道要如何處理海外收入的稅務。且從上面案例中，也可知道當一般所得淨額較低(20%以下)的一群，其實有較高的海外所得匯回額度，若本身是較精通操作的人，能有很大的運用空間。

 

對於上述的內容有問題的話，可以留言提出來討論下。

 

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